證監會

總論

問1:

假如持牌法團需要遞交每月財務申報表,該持牌法團是否需要就其他受規管活動,例如就其顧問或資產管理服務,遞交另一份半年期財務申報表?

答:

財務申報表共包括12份表格。需要遞交每月財務申報表的持牌法團毋須每半年再另外遞交一套財務申報表。

請注意,財務申報表的表格1012只須按季度遞交(3月、6月、9月及12月結束的季度遞交),並且應連同其他需要按月遞交的表格一併遞交。

問2:

那些每季度及半年期遞交的表格是否可以計算至有關持牌法團的財政年度的季度或半年期結束時?

答:

可以。有關詳情請參閱《證券及期貨(財政資源)規則》第56(4)條。但是,中介人必須緊記,儘管有關報表是以持牌法團本身的財政期計算,但遞交報表的限期仍維持不變(即不可遲於有關月份結束後的3個星期)。

問3:

我們的電腦系統的升級工程仍在進行當中。證監會是否會提供任何寬限期,讓我們可以使用舊有的財務申報表?

答:

持牌法團需要就2003年4月1日或以後結束的會計期使用新的財務申報表。有關進行不同受規管活動的持牌法團遞交各種報表的期限,請參閱首輪發表的“經常遇到的提問”問題#2的答案以及當中提供的若干寬限期。證監會將拒絕接收使用錯誤格式填寫的報表。

問4:

已申請停業的持牌法團是否需要遞交財務申報表?

答:

持牌法團只要仍然持有證監會發出的牌照(即直至牌照被撤銷),便有責任遵守《證券及期貨(財政資源)規則》內的所有規定(包括在指定期限内遞交財務申報表)。

問5:

財務申報表的新Excel格式樣本及數據說明將於何時可供持牌法團下載?

答:

《證券及期貨(財政資源)規則》下的財務申報表的Excel格式樣本及印刷查帳(PrintCheckSum)格式樣本可於證監會網站(http://www.hksfc.org.hk⇒中介團體、發牌及投資產品資料⇒表格、問卷及文件樣本⇒財務申報表)及FinNet通訊網絡網站(http://www.finnet-hk.net⇒SFCServices⇒e-FRR)下載。數據說明則在FinNet通訊網絡內提供。

問6:

我可以從甚麼地方索取財務申報表?

答:

你可以致電28409393-146163證監會“查詢熱線之索取文件傳真服務”,以傳真方式索取表格。

問7:

持牌法團在透過電腦磁碟或FinNet遞交沒有電子簽名的財務申報表時,是否需要使用印刷查帳程式(PrintCheckSum)?

答:

持牌法團在遞交2003年3月31日後結束的會計期的財務申報表時,仍然需要使用印刷查帳格式樣本。適用於新財務申報表的全新印刷查帳格式的樣本,可於證監會網站(http://www.hksfc.org.hk⇒中介團體、發牌及投資產品資料⇒表格、問卷及文件樣本⇒財務申報表)及FinNet通訊網絡網站(http://www.finnet-hk.net⇒SFCServices⇒e-FRR)下載。

問8:

持牌法團就已提取或動用的款項作出申報時,是否應以銀行結單還是以其內部分類帳及記錄作為根據?

答:

雖然持牌法團通常會根據其內部分類帳及記錄填寫財務申報表(包括表格3),持牌法團有責任將其內部分類帳及記錄與第三者(即銀行、交易對手方及託管人)發出的記錄定期進行對帳,以及確保其內部分類帳及記錄獲得定期修訂,並且不會含有任何重大的錯誤或遺漏,從而適當地反映出其財政狀況。有關對帳工作應由持牌法團內適當的高級人員定期核對/查閱及批核

問9:

若持牌法團選擇以毛額基準計算其從現金客戶應收的款額,是否需要遞交表格6?該表格是否適用於提供證券保證金融資的持牌法團?

答:

不需要。滾存結餘現金客戶分析只適用於根據《證券及期貨(財政資源)規則》第21(2)條選擇以抵銷方式申報來自現金客戶的應收款項的持牌法團。

提供證券保證金融資的持牌法團應就其證券保證金融資業務,在表格4申報所要求的資料。

問10:

佣金收入是否包括基金的首次認購費用收入?

答:

由於基金的首次認購費用收入源於替客戶執行的交易,實質上構成佣金,因此這些費用應包括在佣金收入內。

問11:

持牌法團應如何就在中央結算及交收系統的權益戶口內持有的客戶證券作出申報?

答:

在中央結算及交收系統的權益戶口內持有的客戶證券可以在8013單元格(表格8表1)內申報,並且另附以適當的說明。

問12:

存放於海外證券交易商以妥善保管的客戶證券應如何在表格8表1內予以申報?

答:

存放於海外證券交易商以妥善保管的客戶證券可以在8021單元格(“在其他所在處持有”)內作出申報,並須同時註明有關的存放地點及目的。

問13:

存放於認可結算所的款項應如何在“獨立存放的客戶款項的分析”一欄內作出申報?

此外,獨立存放的款項不足會否對速動資金的計算構成任何影響?

答:

根據《證券及期貨(客戶款項)規則》(“該規則”)第4(3)(a)(ii)及5(1)(d)條,存放於任何認可結算所的款項,若是用以履行客戶須就持牌法團替其進行的證券或期貨合約交易而履行的交收或保證金規定義務,則就該規則而言,毋須加以獨立分隔處理。

我們預期,在8124單元格申報獨立存放的款項不足,並不會對速動資金的計算有任何影響。

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